Início/Segmentos/Prestadores de Serviços
Prestadores de Serviços
A escolha do regime tributário impacta o resultado do ano inteiro.
Em serviços, a maior parte do custo é gente — e a decisão sobre regime, enquadramento de atividade e retirada dos sócios pesa mais do que qualquer economia operacional. É uma escolha anual com efeito diário.
O problema
A escolha foi feita na abertura e nunca mais revista.
A empresa mudou de tamanho, de atividade e de folha. O enquadramento continuou o mesmo, porque ninguém foi contratado para olhar de novo.
- Regime escolhido para outra empresaO enquadramento serve à realidade da abertura, não à da operação atual.
- Atividade cadastrada sem aderênciaCNAE e descrição cadastral que não correspondem ao serviço efetivamente prestado, elevando o risco de enquadramento e retenções incorretos.
- Retenções tratadas depois do fatoISS, IR e contribuições identificados no fechamento, quando já não há o que ajustar.
- Pró-labore definido por hábitoA retirada dos sócios fixada sem analisar a atividade exercida, as incidências previdenciárias, a distribuição de lucros e, quando aplicável, o fator R.
O que analisamos
O que analisamos na empresa de serviços
Regime tributário
Comparação entre os regimes juridicamente disponíveis considerando atividade, faturamento, margem, folha, despesas, créditos, retenções e perfil dos tomadores.
Enquadramento de atividade
Aderência entre o CNAE cadastrado e o serviço que a empresa efetivamente presta.
Retenções na fonte
Mapeamento do que é retido por tomador, por município e por natureza do serviço.
Pró-labore e distribuição
Estrutura de retirada dos sócios e o efeito dela sobre encargos e tributação.
Folha e encargos
Custo real do time, com encargos e provisões visíveis mês a mês.
Organização financeira
Separação entre caixa da empresa e caixa dos sócios, base de qualquer decisão seguinte.
Prestadores de Serviços
Três regimes, três lógicas diferentes
Comparativo qualitativo dos fatores que pesam na escolha. Não há resposta padrão: a decisão depende da atividade, do faturamento, da margem, da folha, dos custos e despesas, dos créditos e dos tomadores — e deve ser revista diante de mudanças na operação ou na legislação.
Simples Nacional
Recolhimento simplificado
- Aplicável dentro dos limites legais e desde que não existam impedimentos
- Tributação varia conforme faturamento e atividade
- Para determinados serviços, a relação entre folha e receita pode alterar o anexo
- O DAS reúne diversos tributos, mas não elimina todas as obrigações e recolhimentos externos
Lucro Presumido
Bases definidas por presunção
- Bases de IRPJ e CSLL calculadas por percentuais legais sobre a receita
- Percentuais variam conforme a atividade
- A margem real não altera a base presumida
- A vantagem depende da carga tributária total e precisa ser demonstrada por simulação
Lucro Real
Resultado fiscal ajustado
- IRPJ e CSLL calculados sobre o lucro contábil após os ajustes fiscais previstos em lei
- Considera adições, exclusões e compensações admitidas
- Pode ser adequado a margens menores, prejuízos ou estruturas relevantes de custos e créditos
- É obrigatório em determinadas situações e exige controles contábeis e fiscais mais rigorosos
A análise considera a legislação vigente e as regras de transição da Reforma Tributária do Consumo.
Serviços
O que a Farol executa nesse segmento
- Análise e revisão de regimeComparação anual entre os regimes aplicáveis, com o critério de decisão explicitado.
- Enquadramento de atividadesRevisão do CNAE e do objeto social frente ao serviço prestado.
- Departamento pessoalAdmissão, folha, férias, rescisão e encargos, com o calendário sob controle.
- Gestão de retençõesControle do que é retido na fonte por tomador e por município.
- Estrutura de pró-laboreDefinição da retirada dos sócios considerando encargos, regime e distribuição.
- Acompanhamento consultivoConversa periódica sobre os números, não apenas a entrega das obrigações.
Como trabalhamos
A automação vai até onde a regra é estável.
Depois disso, quem decide é gente. A tecnologia serve para que a exceção apareça cedo — não para dar a resposta no lugar do contador.
A Farol
Quem responde pela análise
A Farol é um escritório de contabilidade e consultoria tributária de Itajaí, com atendimento remoto. Em decisões estratégicas, o contato é direto com o contador responsável.
Dúvidas
Perguntas frequentes
Com que frequência o regime deve ser revisto?
No mínimo uma vez por ano, antes da opção. E sempre que faturamento, folha ou atividade mudarem de patamar durante o exercício.
Atendem profissional liberal e sociedade?
Sim. A estrutura societária muda a análise de pró-labore e distribuição, e isso entra no diagnóstico.
Vocês cuidam da folha também?
Sim. Departamento pessoal faz parte do atendimento, porque em serviços a folha é o principal componente da decisão tributária.
O contador responsável participa?
Em decisões estratégicas, o contato é direto com o contador responsável. A rotina é conduzida pela equipe.
Próximo passo
Faz quanto tempo que ninguém revisa o seu enquadramento?
O diagnóstico começa por uma conversa sobre a atividade e a folha. Sem compromisso e sem formulário longo.
Outros segmentos: Comércio Exterior · E-commerce · Comércio Atacadista